保單變更要保人 1原因竟慘遭補稅
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財政部北區國稅局表示，變更保單要保人，形同原要保人將保單價值無償移轉予他人，屬於贈與行為，應注意辦理贈與稅申報，以免遭補稅處罰。
國稅局說明，依遺產及贈與稅法第4條第2項規定，所稱贈與，指財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為。許多父母以自己為要保人，子女為被保險人及受益人購買保單，嗣子女成年後將要保人變更為子女，形同將保單價值移轉給子女，屬於權利價值移轉，應以保單變更日之保單價值準備金於要保人變更日後30日內申報贈與稅。
國稅局舉例，A君於110年投保外幣終身壽險，並以本人為要保人，女兒B君為被保險人。A君於115年1月間辦理要保人變更為女兒B君，因A君認為該保單僅是更改姓名，故未向國稅局申報贈與稅，經國稅局查獲該保單變更日之保單價值準備金為新台幣600萬元，扣除當年度贈與稅免稅額244萬元後，除補徵贈與稅額35.6萬元外，並依規定裁處罰鍰。
國稅局提醒，要保人變更時應先向保險公司查詢該保單之價值準備金，務必於保險契約變更日後30日內辦理申報贈與稅，原要保人（即贈與人）倘未依規定申報贈與稅者，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定調查人員進行調查前，自動向所轄國稅局補報並補繳所漏稅款，可依稅捐稽徵法第48條之1規定，加計利息免予處罰。
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常見問題
Q1: 什麼是變更保單要保人？
A: 變更保單要保人指將保單價值無償轉移給他人，屬於贈與行為。
Q2: 保單要保人變更後應如何申報？
A: 應於變更日後30日內向國稅局申報贈與稅。
Q3: 保險契約中贈與的定義為何？
A: 贈與指財產所有人無償將財產給予他人，經受贈人同意生效。
Q4: 未依規定申報贈與保單會有什麼後果？
A: 會被查核補報並依規定處罰，並可能加計利息。
Q5: 變更保單要保人後需注意什麼稅務問題？
A: 需注意贈與稅申報，避免遭補稅或處罰，並於30日內申報。