父母變更保單要保人為子女　死亡後這期間內都得補稅

5168實價登錄比價王 Vicky

財政部南區國稅局表示，父母於子女年幼時購買以父母為要保人、子女為被保險人之保單，待子女成年後將要保人變更為子女，該行為等同移轉財產權益給子女，核屬贈與行為，須依規定申報及繳納贈與稅。

 

父母死亡前2年內變更保單要保人為子女應列入遺產總額申報。示意圖／Freepik

 

另若父母於變更要保人後2年內死亡，應將被繼承人死亡日之保單價值，依遺產及贈與稅法第15條規定，併入被繼承人遺產總額課徵遺產稅。

 

國稅局進一步說明，如被繼承人死亡前2年內有前述變更要保人行為且已將保單價值併入遺產課徵遺產稅者，可依遺產及贈與稅法第11條第2項之規定，將已納之贈與稅連同按郵政儲金匯業局1年期定期存款利率計算之利息，自應納遺產稅額內扣抵。但

 

扣抵額不得超過贈與財產併計遺產總額後增加之應納稅額。提醒民眾，欲變更保單要保人時，可向稽徵機關洽詢相關稅負問題，避免遭補稅處罰。

保險 繼承 繼承人 被保人 被繼承人 要保人 財產 贈與稅 遺產 遺產稅

延伸閱讀

死亡前2年贈與財產免遺產稅？2種人搞清楚 別搞錯了！死亡前2年內贈與房地　遺產稅這樣算 小孩成年變更保單要保人　父母「忘做這件事」慘遭補稅還罰錢 快筆記！「遺產及贈與稅法」新制　5重點一次看 連續繼承恐被重複課遺產稅？國稅局這樣說… 被繼承人生前買賣房地未辦妥移轉登記　遺產稅申報重點一次看 配偶生前贈與土地　轉手後土增稅怎麼算？1重點別搞錯 被繼承人死亡未償債務該誰還？遺產稅申報「1重點」要知道 啥咪！遺產糾紛露餡「這部分」竟忘報稅　國稅局：未補報將開罰 配偶死亡前2年內贈與財產...遺產稅怎麼算？1重點要知道 繼承者們在哪？中市未辦登記逾5千筆　價值百億沒人要 未成年人買房　贈與稅節稅眉角要知道！ 繼承土地符合「1條件」　可免徵遺產稅！ 遺產稅申報未成年子女扣除額　1公式教你算 全台992億土地沒人要！有遺產卻不繼承　內政部分析2原因

常見問題

Q1: 保險金額如何計入遺產稅課徵？
A: 已繳納的保險費及保單價值會併入遺產總額課徵遺產稅，並扣抵已繳納保險費利息。
Q2: 民眾如何避免保單變更後遭補稅？
A: 變更要保人時，可向稅務機關詢問相關稅務問題，以避免補稅處罰。
Q3: 父母死亡後保單權益如何轉移？
A: 父母死亡後，保單權益應移轉給子女，並依規定申報及繳納贈與稅。
Q4: 父母變更保單要保人為子女的規定是什麼？
A: 父母於子女年幼時購買保單以父母為要保人，子女成年後須變更為子女為要保人。
Q5: 被繼承人死亡前兩年內變更要保人有何影響？
A: 若父母於死亡前兩年內變更要保人，保單價值須併入遺產課徵遺產稅。