迎戰報稅季／7張圖曝「綜所稅超詳細攻略」 減稅紅包拿好拿滿
每年5月的重點大事，就是要申報「綜合所得稅（簡稱綜所稅）」，但是，到底要怎麼報？誰要報？如何計算要繳多少稅？儘管每年一遇，民眾經常仍是霧煞煞。
今年各地區國稅局聯合舉辦「在家e報稅 好禮大Fun送」抽獎活動，只要自行使用網路或手機報稅，有機會把最大獎現金20萬元抽回家。圖／Freepik
財政部分享7張「超詳細報稅攻略」，說明繳稅流程、計算公式等重點，其中還包括6大變化及2大叮嚀，為大家劃重點。
觀念1► 綜所稅的課稅方式
財政部說明，綜所稅是採「落後申報制」，每年5/1-5/31申報的是「上一個年度」的全年總所得。
再來，綜所稅是家戶申報制，成員包括本人（納稅義務人）、配偶、受扶養親屬，要注意的是，配偶雙方都有所得時，各類所得可選擇分開計稅（合併報繳），可依所得結構試算最有利的計稅方式，並決定哪一方做為納稅義務人。
觀念2► 列報扶養親屬的條件
財政部表示，列報扶養親屬的條件，包括直系尊親屬（年滿60歲可直接列報）、子女（未滿20歲可直接列報）、同胞兄弟姐妹（未滿20歲可直接列報）、其他親屬或家屬（未滿20歲須同住一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實）。
財政部提醒，扶養親屬的所得要併入所得總額一起計算，因此親屬的所得要低於免稅額及適用扣除額，報扶養才划算。
報稅步驟1► 計算綜合所得淨額
財政部指出，報稅步驟第一步「計算綜合所得稅淨額」，計算公式為「所得淨額＝所得總額－免稅額－標準或列舉扣除額－特別扣除額－基本生活費差額」。
報稅步驟2► 計算應納稅額
接著，第二步「計算應納稅額」，計算公式為「應納稅額＝所得淨額Ｘ適用稅率－累進差額」。
報稅步驟3► 計算應繳（退）稅額
最後，第三步「計算應繳（退）稅額」，所謂的「應納稅額」就是全年該繳的稅，但有些所得項薪資會預先扣繳稅款，所以要再扣除已扣繳稅額，才是最後真要補繳的稅（如果是負數表示可退稅，但要繳完才能退）。計算公式為「應繳（退）稅額＝應納稅額－扣繳稅額即可抵減稅額」。
2023減稅有感► 6新制上路
☛免稅額：從8.8萬元調高至9.2萬元（本人或配偶、受扶養直系親屬滿70歲為13.8萬元）
☛標準扣除額：單身者從12萬元調高至12.4萬元，與配偶合併申報者從24萬元調高至24.8萬元
☛薪資所得特別扣除額 及 身心障礙特別扣除額：從20萬元調高至20.7萬元
☛每人基本生活費：從19.2萬元調高至19.6萬元
☛課稅級距：適用稅率5%的所得淨額，從54萬元以下放寬至56萬元等整體上調
叮嚀1►申報跟繳稅是兩回事
另外，財政部特別叮嚀，綜所稅申報跟繳稅是兩回事。即便免繳稅，但由公式可知還要減除「扣繳稅額及可抵減稅額」，若為負數可退稅，但要依法申報才能退稅；如未申報，核課期間也會從5年延長至7年。因此，不管要不要繳（退）稅，建議都要申報比較好。
叮嚀2►數學差？網路申報就好
國稅局會就蒐集而來的所得及扣除額等資料幫大家試算，登入網路申報系統就能下載自己的報稅資料，依系統指示操作，不只自動試算最有利的申報結果，如需繳稅最後也會引導。
