房東別踩雷！房客提早退租　「做這件事」得報綜所稅

5168實價登錄比價王 Vicky

財政部台北國稅局表示，房東因房客提前退租而以押金扣抵應收之違約金屬其他所得，應於取得年度合併當年度各類所得，辦理個人綜合所得稅結算申報。

 

房東因房客提前退租而以押金扣抵應收之違約金屬其他所得，應於取得年度合併當年度各類所得，辦理個人綜合所得稅結算申報。示意圖／Envato

 

國稅局說明，個人出租不動產向房客收取押金，嗣後因房客提前退租，而以押金扣抵應收取之違約金，核屬所得稅法第14條第1項第10類規定之其他所得，應合併該年度之綜合所得，申報納稅。

 

國稅局舉例，甲君於113年1月與房客乙君簽訂期間為1年之租賃契約，每月租金新台幣（下同）30萬元，甲君並依約向乙君收取1個月押金30萬元，惟乙君於同年6月因外派至國外工作而提前解約，甲君依租賃契約向乙君收取1個月租金金額之違約金，並以押金扣抵。嗣該局查核發現，甲君辦理113年度綜合所得稅結算申報時，漏未申報該筆所得，除核定補徵所漏稅額外，並依所得稅法第110條規定，按所漏稅額處2倍以下罰鍰。

 

提醒民眾，如有各類所得漏未申報情事，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定調查人員進行調查前，自動向戶籍所在地稽徵機關補報並補繳所漏稅款，可依稅捐稽徵法第48條之1規定，加計利息免予處罰。

 

猜你也想看：

► 內政部公布全台租金行情分布　最貴落在這3區

► 大樓公設超廢還要我買單？專家推2項最實用

► 有新進度！中捷橘線延伸海線　規劃再推進

出租不動產 國稅局 房客 房東 租金 綜合所得稅 違約金

延伸閱讀

記得看戶頭！綜所稅結算申報退稅585億　「這天」將入帳 綜所稅申報租金支出特別扣除額　2規定一次看 新婚納稅合併申報　忘了「1動作」竟遭補稅和罰鍰 綜所稅首批退稅入帳　總金額達610億元 未成年子女買賣舊制房屋　重購退稅規定看這 租屋眉角大哉問！看房室內戶外從「這幾處」著手 列舉扣除額稅金卻沒減少？竟是「這原因」造成的…1公式教你試算 房東要求分擔「房屋稅＋地價稅」　網揶揄：產權也能分嗎？ 兄弟姊妹各自報稅竟慘遭補稅！原來「這步驟」出了錯… 爸媽看過來！生3胎省60萬　綜所稅特別扣除額別搞錯了 5月報稅掌握3時程　財政部推薦「這方法」最快可領退稅款 報稅最後一天！綜所稅申報今截止　臨櫃延長至19點 長期照顧特別扣除額　2類人不能用 租屋快課力2024【房東篇】7-房客不繳租金、又找不到人怎麼辦？ 租屋快課力2024【房客篇】15-租約沒到期，不能租了怎麼辦？房東、房客合法終止合約說明

常見問題

Q1: 個人出租不動產收取違約金屬於哪類所得？
A: 依所得稅法第14條第1項第10類規定，屬其他所得。
Q2: 房東因房客提前退租違約金如何申報？
A: 違約金屬其他所得，應與年度各類所得合併申報繳稅。
Q3: 房東與房客簽訂租賃契約期間如何計算租金？
A: 依約定期間計算每月租金，提前解約違約金須另行計算。
Q4: 未申報違約金可能面臨什麼稅務處理？
A: 稅捐稽徵機關可補徵漏稅並按漏稅額處以2倍以下罰鍰。
Q5: 稅務機關如何處理未申報所得的情況？
A: 會先調查並通知納稅義務人補報及補繳漏稅款。