（圖+影）2024年5月報稅總攻略 搞懂計算公式就看這一篇！
一年一度的報稅季節又來啦！此次「5168實價登錄比價王」整理最新報稅相關資料，一步一步跟著圖文走，輕鬆搞懂自己應準備哪些文件，才能有效節稅。
是報何時的所得？誰要一起報？
財政部說明，綜所稅是採「落後申報制」，每年5/1-5/31申報的是「上一個年度」的全年總所得。
再來，綜所稅是家戶申報制，成員包括本人（納稅義務人）、配偶、受扶養親屬。
※請注意！配偶雙方都有所得時，各類所得可選擇分開計稅（合併報繳），可依所得結構試算最有利的計稅方式，並決定哪一方作為納稅義務人。
列報「扶養親屬」有什麼條件？
🧓 直系尊親屬（祖父母、父母）
▪年滿60歲：可直接列報
▪未滿60歲：須無謀生能力
▪年滿60歲：可直接列報
▪未滿60歲：須無謀生能力
👶 子女
▪未滿18歲：可直接列報
▪年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力
▪未滿18歲：可直接列報
▪年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力
👧 同胞兄弟姊妹
▪未滿18歲：可直接列報
▪年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力
▪未滿18歲：可直接列報
▪年滿18歲：須在校就學、身心障礙或無謀生能力
👨 其他親屬或家屬（叔、伯、舅、姪、甥、孫等）
▪未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實
▪年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力
▪未滿18歲：同居一家永久共同生活且具家長家屬關係，互負扶養義務且確實有扶養事實
▪年滿18歲：除符合上述條件外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力
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✏️無謀生能力指符合下列之一：
✏️無謀生能力指符合下列之一：
➊因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明且不能自謀生活或無能力從事工作。
➋符合長照扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作。
➌受監護宣告，尚未撤銷。
➍當年度所得額不超過112年度每人基本生活費20.2萬元，或領有身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。（限未滿60歲直系尊親屬）
➋符合長照扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作。
➌受監護宣告，尚未撤銷。
➍當年度所得額不超過112年度每人基本生活費20.2萬元，或領有身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。（限未滿60歲直系尊親屬）
✏️需要檢附證明文件嗎？
*可直接列報：符合條件即可，免附文件。
*須在校就學或身心障礙或無謀生能力：要附文件（詳見 https://gov.tw/ryZ ）
*須在校就學或身心障礙或無謀生能力：要附文件（詳見 https://gov.tw/ryZ ）
✏️注意！扶養親屬的所得也要併入納稅義務人的所得總額一起計算申報，因此，親屬的所得要低於免稅額及適用扣除額，報扶養才划算
財政部提醒，112年起滿18歲就成年了，而今年（113）5月綜所稅申報是申報112年度的所得，提醒大家今年報稅要特別注意扶養親屬是否已成年！
子女、同胞兄弟姊妹及合於民法規定的其他親屬或家屬（叔、伯、舅、姪、甥、孫），成年以後有所得就必須單獨申報（成年當年度可選擇單獨申報或被報扶養），除非因在校就學、身心障礙或無謀生能力才能被列報扶養親屬。
1️⃣扶養親屬112年剛滿18歲（民國94年出生），今年報稅可被申報扶養，也可選擇當納稅義務人單獨報稅！
2️⃣扶養親屬112年已滿19歲（民國93年及以前年度出生），如在校就學、身心障礙或無謀生能力，可被申報扶養；如無以上情況，有所得就必須單獨報稅，不能被報扶養。
※ 延伸閱讀：5月報稅掌握3時程 財政部推薦「這方法」最快可領退稅款
3步驟計算「繳（退）多少稅」
【計算步驟1：計算綜合所得淨額】
公式：所得淨額=所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額
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特別扣除額介紹：https://reurl.cc/r9lDOE
列舉扣除額介紹：https://reurl.cc/Rqdr3n
基本生活費介紹：https://reurl.cc/mMdo1G
公式：所得淨額=所得總額-免稅額-標準或列舉扣除額-特別扣除額-基本生活費差額
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列舉扣除額介紹：https://reurl.cc/Rqdr3n
基本生活費介紹：https://reurl.cc/mMdo1G
【計算步驟2：計算應納稅額】
公式：應納稅額=所得淨額X適用稅率-累進差額
【計算步驟3：計算應繳(退)稅額】
公式：應繳(退)稅額=應納稅額-扣繳稅額及可抵減稅額
「申報」跟「繳稅」是2回事！
⚠️申報常見錯誤之一就是只繳稅忘記申報，提醒大家採人工、二維申報或網路報稅時，「申報」跟「繳稅」兩個動作都要完成喔！
除非是稅額試算，國稅局已將原本必須由納稅義務人主動提供的申報資料，進行初步試算，只要確認試算內容無誤，並依稅額試算通知書上所載方式繳稅，就視為同意以試算內容完成申報。
什麼是「一般扣除額」？
今年5月申報「綜所稅」（即綜合所得稅），除了特別扣除額外，還有一般扣除額可以扣除，又分為大家常聽到的「標準扣除額」及「列舉扣除額」2選1，哪個對自己更有利就選哪個！
✎「標準扣除額」：單身者享12.4萬元，與配偶合併申報者加倍24.8萬元，申報時直接扣除，免附證明文件。
✎「列舉扣除額」：6項包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息、房屋租金支出，申報時須附證明文件，但依稽徵機關提供查詢的資料申報可以免附（購屋借款利息除外）。
記住一個重點：若可列舉扣除的金額合計超過標準扣除額，就採逐一列舉比較划算！
「特別扣除額」幫你節稅！
今年5月綜所稅申報，大家最關心的就是有多少扣除額可以減稅啦！一起來複習7項特別扣除額，分別是薪資所得、身心障礙、長期照顧、財產交易損失、儲蓄投資、幼兒學前、教育學費等，符合條件即可適用。
另外也提醒大家：
✎ 薪資所得、儲蓄投資、幼兒學前：申報時直接扣除，免附證明文件。
✎ 身心障礙、長期照顧、財產交易損失、教育學費：須附證明文件，但如果依稽徵機關提供查詢的資料申報，可以免附。
「基本生活費」如何不課稅？算法公式？
去年11/23日，財政部公告112年度「不課稅」的每人基本生活費，調高至20.2萬元，比前年度增加6,000元，預估235萬戶受惠，在今年5月報稅就可適用！
扶養人口越多越有感，但也不一定是大家庭才能適用喔！像一家三口、四口也都有可能享受減稅小確幸，主要看家庭成員結構、特別扣除額的適用情形。
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✏️ 什麼是基本生活費不課稅？
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✏️ 什麼是基本生活費不課稅？
依納稅者權利保護法規定，國家不可對納稅者「維持自己及受扶養親屬基本生活所需要的費用」課稅。所謂「基本生活費」，是參照行政院主計總處公布最近一年每人可支配所得中位數的60%來訂定，由財政部每年底前公告，隔年5月綜所稅申報 適用。
以112年度為例，主計總處公布最近一（111）年每人可支配所得中位數為336,850元，按60%計算後，每人基本生活費為20.2萬元。
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✏️基本生活費不課稅怎麼算？
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✏️基本生活費不課稅怎麼算？
當「❶基本生活費總額（基本生活費乘以申報戶成員人數）」超過依規定可減除的「❷免稅額及扣除額合計數（包含標準或列舉扣除額、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前及長期照顧特別扣除額）」，❶－❷差額可從申報戶當年度的綜合所得總額中減除。
數學差？網路申報就好！
國稅局會就蒐集而來的所得及扣除額等資料幫大家試算，登入網路申報系統就能下載自己的報稅資料，依系統指示操作，不只自動試算最有利的申報結果，如需繳稅最後也會引導。
手機報稅步驟看這邊
今年5月綜所稅申報，想好要怎麼報稅了嗎？怕麻煩、怕沒空、不會報的鄉親們照過來，📱手機報稅是您最好的選擇。
只需要準備一支可上網的手機，免APP、免插卡、免燒腦、免出門，5步驟不用5分鐘，一年一度的報稅就完成啦！
不管在家在公司、通勤中還是上廁所，隨時隨地都能輕鬆快速報完稅。
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手機報稅：懶人看影片(影片來源：財政部財政資訊中心)